Herhaalde donatie met belastingvoordeel en lening
Periodiek schenken met lening is een combinatie van lenen en schenken. Het voordeel is dat je het totale bedrag in 1x kunt overmaken aan BD Grondbeheer en het over een periode van 5 jaar doneert, zodat je de fiscale voordelen van periodiek schenken kunt benutten.
Rekenvoorbeeld
- Je wilt in totaal € 5.000,- schenken.
- Je maakt € 5.000,- euro over naar BD Grondbeheer; hiervan is € 1.000,- een donatie met fiscaal voordeel & € 4.000,- is een lening; over de lening krijg je 1,5% rente.
- In het tweede, derde, vierde en vijfde jaar vermindert de lening telkens met € 1.000,-; deze € 1.000,- is een donatie met fiscaal voordeel.
Fiscale aspecten
De rente die je jaarlijks van BD Grondbeheer ontvangt is netto; je betaalt hierover geen belasting. De jaarlijkse aflossing van €1.000,- schenk je aan BD Grondbeheer d.m.v. een periodieke schenking. Een ‘Periodieke gift in geld’ is jaarlijks volledig (100%) aftrekbaar (box 1).
Overeenkomst
Periodiek schenken is snel geregeld. Een schriftelijke overeenkomst met BD Grondbeheer is het bewijs voor de belastingdienst; je kunt het formulier van deze overeenkomst hier downloaden. De voorwaarde is dat je jaarlijks een vast bedrag schenkt (zoals de €1.000,- in het rekenvoorbeeld) gedurende een periode van 5 jaar of langer. De schenkingsovereenkomst kan zonder fiscale gevolgen worden stopgezet bij arbeidsongeschiktheid, onvrijwillige werkeloosheid of overlijden. Voor de lening is een aparte schriftelijke overeenkomst nodig. Tussenkomst van de notaris is niet verplicht maar als je dat bij hoge bedragen wenselijk vindt, draagt BD Grondbeheer de notariskosten.
Wil je overgaan tot periodiek schenken met lening? Neem dan contact op met Tom Waller.
